重要通知
各市、縣（市、區(qū)）經(jīng)信局：
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號），根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第9號》、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第10號》等文件精神，省經(jīng)信廳修訂了《浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠核查管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化廳
2022年10月25日
浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠核查管理辦法
第一章 總則
第一條 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第9號》、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第10號》等文件精神，結(jié)合我省軟件與集成電路產(chǎn)業(yè)管理工作需要，制定本辦法。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)申請享受國家鼓勵的軟件與集成電路所得稅優(yōu)惠核查適用本辦法。
第三條 本辦法所稱國家鼓勵的軟件與集成電路所得稅優(yōu)惠指我國境內(nèi)的符合條件的軟件與集成電路企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
第四條 本辦法企業(yè)條件中所提及研究開發(fā)費(fèi)用歸集口徑，按照研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。
第五條 浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化廳（以下簡稱省經(jīng)信廳）負(fù)責(zé)本省行政區(qū)域內(nèi)國家鼓勵的軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠核查工作和本辦法解釋工作。
各市、縣（市、區(qū)）經(jīng)信主管部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)國家鼓勵的軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)初步核查等相關(guān)工作。
第二章 軟件企業(yè)核查
第六條 軟件企業(yè)核查是指省經(jīng)信廳組織專家或第三方機(jī)構(gòu)對稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的享受財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號、財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第10號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)，是否符合條件進(jìn)行核實和檢查。
第七條 企業(yè)在2019年（含）之前與之后進(jìn)入優(yōu)惠期適用不同的條件，2019年（含）之前進(jìn)入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2019年（含）之前，2019年之后進(jìn)入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2020年（含）之后。
第八條 2019年之后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)須同時符合下列條件：
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；
（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；
（三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
（四）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]；
（五）主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；
（六）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；
（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。
第九條 2019年（含）之前進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)既可按第八條規(guī)定申請核查，也可按照以下條件申請核查：
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；
（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
（四）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%[嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%[嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%]；
（五）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；
（六）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；
（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
第十條 為方便開展核查工作和提高核查效率，企業(yè)網(wǎng)上申報并提交如下材料：
（一）企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或信息技術(shù)服務(wù)列表；
（二）主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；
（三）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
（四）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）和軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；
（五）與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或信息技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；
（六）企業(yè)開發(fā)環(huán)境及質(zhì)量管理體系相關(guān)證明材料；
（七）因核查工作需要出具的其他材料。
第十一條 軟件企業(yè)核查工作程序
（一）企業(yè)網(wǎng)上報送。企業(yè)在浙江省軟件與集成電路公共服務(wù)平臺提交核查材料。
（二）按省經(jīng)信廳的統(tǒng)一布置，各市、縣（市、區(qū)）經(jīng)信主管部門用各自管理賬戶登錄平臺，對本地區(qū)企業(yè)提交的核查材料進(jìn)行初核，出具具體初核意見。
（三）省經(jīng)信廳組織專家或第三方機(jī)構(gòu)對各地初核結(jié)果進(jìn)行線上核查和實地抽查，各地配合做好實地抽查工作。核查結(jié)果在省經(jīng)信廳門戶網(wǎng)站上進(jìn)行公示。
（四）省經(jīng)信廳將公示后的核查結(jié)果反饋省稅務(wù)部門。
第三章 集成電路企業(yè)核查
第十二條 集成電路企業(yè)核查是指省經(jīng)信廳組織專家或第三方機(jī)構(gòu)對稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的享受財稅〔2015〕6號、財稅〔2016〕49號、財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號、工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)，是否符合條件進(jìn)行核實和檢查。
第十三條 2019年后進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計企業(yè)，集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件和留存?zhèn)洳椴牧习凑罩腥A人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 2019年前（含）進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計企業(yè)既可參照2021年第9號公告規(guī)定的相關(guān)條件享受稅收優(yōu)惠，也可按照財稅〔2016〕49號文件規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠和提交留存?zhèn)洳椴牧稀?/span>
第十五條 2019年前（含）進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路封裝、測試、關(guān)鍵材料生產(chǎn)、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)等，既可參照2021年第9號公告規(guī)定的相關(guān)條件執(zhí)行，也可按照財稅〔2015〕6號文件相關(guān)規(guī)定享受優(yōu)惠和提交留存?zhèn)洳椴牧稀?/span>
第十六條 集成電路企業(yè)核查工作程序參照本辦法關(guān)于軟件企業(yè)核查的工作程序執(zhí)行。
第四章 監(jiān)督管理
第十七條 省經(jīng)信廳與相關(guān)職能部門建立核查工作機(jī)制，在稅收、安全、質(zhì)量、環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、市場競爭、企業(yè)管理、信用等方面加強(qiáng)監(jiān)管，定期與相關(guān)部門交換信息，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，按規(guī)定報送核查結(jié)果和稅收優(yōu)惠落實情況，并有效運(yùn)用核查結(jié)果，切實加強(qiáng)對相關(guān)企業(yè)的后續(xù)管理。
第十八條 省經(jīng)信廳對各市、縣（市、區(qū)）經(jīng)信部門及第三方機(jī)構(gòu)的軟件與集成電路企業(yè)核查相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，各市經(jīng)信部門應(yīng)加強(qiáng)對所轄區(qū)域軟件與集成電路企業(yè)核查工作的指導(dǎo)和管理。
第十九條 企業(yè)或公民對軟件與集成電路企業(yè)核查公示結(jié)果有異議的，可向省經(jīng)信廳提出復(fù)查申請，由省經(jīng)信廳組織調(diào)查核實，并在收到申請后的20個工作日內(nèi)公示復(fù)查結(jié)果。
第二十條 軟件與集成電路企業(yè)有違反國家法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范或提供虛假的核查材料騙取軟件企業(yè)核查結(jié)果的，省經(jīng)信廳將及時通報省級相關(guān)主管部門，將相關(guān)行為列入信用記錄。
第二十一條 參與軟件與集成電路企業(yè)核查工作的人員及第三方機(jī)構(gòu)如有違反相關(guān)工作程序和工作原則的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。
第五章 附則
第二十二條 本辦法自印發(fā)之后30日起施行。原《浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會關(guān)于印發(fā)〈浙江省軟件企業(yè)核查和軟件產(chǎn)品核定管理辦法〉的通知》（浙經(jīng)信軟件〔2016〕167號）同步廢止。
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